Prowadzenie sprzedaży przez wiele lat wiązało się z koniecznością założenia działalności gospodarczej. Uległo to zmianie w 2018 roku, gdy wprowadzono ustawę Prawo przedsiębiorców, która umożliwiła prowadzenie działalności zarobkowej bez konieczności zakładania firmy. Oznacza to, że pod pewnymi warunkami możemy mieć własny sklep internetowy, omijając koszty związane z założeniem i prowadzeniem działalności. Co dokładnie można sprzedawać bez działalności gospodarczej i jakie są prawne wymagania? Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną i sprzedaż przez Internet? Wyjaśniamy poniżej.
Na czym polega sprzedaż nieewidencjonowana?
Prowadzenie sprzedaży bez firmy od 2018 roku jest możliwe dzięki otworzeniu tzw. działalności nierejestrowanej (nieewidencjonowanej, nierejestrowej). To ciekawa formuła dedykowana początkującym przedsiębiorcom, którzy chcą założyć swój pierwszy sklep internetowy i sprawdzić się w biznesie e-commerce, ale nie są jeszcze gotowi na prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej, którą należałoby zarejestrować w CEIDG (lub innego rodzaju firmy – np. spółki).
Działalność nierejestrowana nie stanowi typowego rodzaju działalności, dlatego nie musimy jej nigdzie rejestrować. Z drugiej strony jest to legalny sposób na rozpoczęcie sprzedaży produktów i świadczenia usług bez zbędnych kosztów.
Co istotne, prowadząc działalność nieewidencjonowaną nie musimy opłacać składek ZUS na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne. Działalność nierejestrowana nie wymaga też odprowadzania podatku VAT (przy czym warto nadmienić, że występuje możliwość wybrania takiej formy działalności nierejestrowanej, w której stajemy się płatnikiem VAT). Jedyne koszty to opłacanie podatku dochodowego PIT oraz prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży (zamiast pełnej księgowości).
Działalność nierejestrowa wprowadza jednak pewne ograniczenia. Nie ma zastosowania np. w sytuacji, gdy miesięczne przychody z działalności przekraczają 50% minimalnego wynagrodzenia krajowego. To nie jedyny warunek prowadzenia działalności nieewidencjonowanej.
Kiedy sprzedaż bez działalności gospodarczej jest możliwa?
- Warunek czystej historii biznesowej. Własna działalność nierejestrowana jest możliwa wyłącznie w przypadku osób, które w ciągu ostatnich 5 lat nie prowadziły żadnego rodzaju firmy. Wyjątkiem jest bycie w tym czasie wspólnikiem lub członkiem zarządu w spółkach prawa handlowego.
- Warunek rodzaju działalności. Kolejny warunek prowadzenia działalności bez rejestracji to założenie działalności niereglamentowanej, która nie wymaga uzyskiwania koncesji i licencji.
- Warunek finansowy. Możemy prowadzić działalność nierejestrowaną wyłącznie do pewnego progu przychodów z niej wynikających. Po przekroczeniu 50% minimalnego wynagrodzenia (w 2022 roku 50% wynosi 1505 zł), konieczne będzie założenie standardowej działalności.
- Warunek samodzielności. Działalność nieewidencjonowana musi być prowadzona w pojedynkę – nie można prowadzić jej np. w formie spółki cywilnej.
Warto jeszcze wspomnieć, że nie każdy przychód musi przebiegać w ramach działalności nierejestrowanej. Możemy je osiągać np. poprzez sprzedaż okazjonalną (sprzedaż jednorazową), np. gdy chcemy pozbyć się ubrań, mebli czy domowej biblioteczki. Jeśli jednak sprzedaż ma być działalnością typowo zarobkową, konieczne jest założenie działalności nierejestrowanej lub gospodarczej.
Co można sprzedawać prowadząc działalność nierejestrowaną?
Odpowiedź na to pytanie jest prosta: działalność nierejestrowana pozwala na sprzedaż praktycznie wszystkiego za wyjątkiem produktów i usług, które wymagają zdobycia zezwolenia czy koncesji. Tym samym nie możesz np. sprzedawać alkoholu, gdy prowadzisz działalność nieewidencjonowaną. Wybierając asortyment pod działalność, warto unikać także pewnych towarów, które wiążą się np. z obowiązkiem rejestracji sprzedaży na kasie fiskalnej (typu biżuteria zawierająca metale szlachetne) czy odprowadzania VAT-u (np. sprzęt elektroniczny), jeśli nie jesteśmy płatnikiem VAT. Wyłączając tego typu produkty, istotnie zmniejszymy koszty prowadzenia działalności nierejestrowanej oraz liczbę formalności.
W kwestii doboru asortymentu warto wspomnieć, że sklep, który nie jest zarejestrowany w CEIDG, nie posiada numerów PKD, dzięki czemu zmiana asortymentu nie będzie wiązała się z żadnymi formalnościami. To szczególnie ważne dla początkujących sprzedawców, którzy dopiero chcą sprawdzić, jakiego rodzaju produkty sprzedają się najlepiej – np. w ramach współpracy z hurtownią dropshippingową.
Przykłady produktów, które możemy sprzedawać w ramach działalności nierejestrowanej bez zbędnych formalności, to m.in. pliki cyfrowe, odzież, meble, zabawki, dekoracje, akcesoria.
Czy można prowadzić sklep internetowy bez działalności gospodarczej?
Sprzedaż produktów w swoim sklepie internetowym jest jak najbardziej możliwa bez rejestracji firmy, dzięki prowadzeniu działalności nierejestrowanej.
Stworzenie e-sklepu jest obecnie bardzo proste, ponieważ mamy do dyspozycji wiele gotowych platform oferujących ciekawe szablony i oprogramowania dla sklepów online. Przykładowe rozwiązania znajdziesz tutaj.
Znajdują się wśród nich takie platformy sklepów e-commerce, jak np. WooCommerce, Shoper, Shoplo, Shopify i wiele innych, godnych polecenia rozwiązań. Możesz dzięki nim założyć sklep internetowy bez ponoszenia wysokich kosztów początkowych i zatrudniania programisty.
Sprzedaż przez platformy marketplace a działalność gospodarcza
Aby prowadzić sprzedaż produktów i usług w Internecie, nie musisz ograniczać się tylko do sklepu internetowego. Obecnie rozpoczęcie działalności sprzedażowej ułatwiają platformy marketplace typu Allegro, Amazon czy eBay. Umożliwiają one sprzedaż także osobom, które nie prowadzą działalności gospodarczej (szczegółowe zasady takiej sprzedaży znajdują się w regulaminach wspomnianych serwisów). Możesz również spróbować swoich sił w innych kanałach sprzedaży, np. marketplace na Facebooku czy w serwisach ogłoszeniowych (np. OLX). Pewnym ograniczeniem może być jedynie sprzedaż zagraniczna, ponieważ zgodnie z międzynarodowym prawem, eksportując produkt za granicę musimy odprowadzić podatek VAT – a ten jest dostępny tylko po rejestracji jako płatnik VAT. Wyjątkiem jest sprzedaż towarów poza obszar UE.
Przekroczenie limitu sprzedaży nieewidencjonowanej i co dalej?
Jeśli zarobki ze sklepu internetowego bez firmy (w ramach działalności nieewidencjonowanej) przekroczą 50% minimalnego wynagrodzenia w danym roku (w 2022 roku jest to 1505 zł miesięcznie), działalność będzie uznawana za gospodarczą od momentu, w którym doszło do przekroczenia pułapu przychodu. Należy wówczas zarejestrować firmę w CEIDG (na co masz 7 dni), aby móc dalej prowadzić własny biznes legalnie (musisz zarejestrować działalność gospodarczą lub spółkę z o.o.). Gdy przekroczysz limit w przypadku działalności nierejestrowanej, możesz jeszcze spróbować innych opcji, np. postarać się o dotację lub zacząć prowadzić działalność w ramach Inkubatora Przedsiębiorczości.
Jak rozliczać się z działalności nieewidencjonowanej?
- Działalność nierejestrowana nie jest zwolniona z odprowadzania podatku dochodowego. Przychody są opodatkowane w skali 17 lub 32%. Nie ma możliwości rozliczania się liniowo lub ryczałtowo.
- Działalność tego rodzaju jest zwolniona z podatku VAT do 200 tys. przychodu. Jeśli jednak dany przedsiębiorca chce być płatnikiem VAT (np. sprzedawać za granicę), ma oczywiście możliwość odprowadzania takiego podatku.
- Przedsiębiorca prowadzący sprzedaż produktów lub usług poprzez działalność nierejestrowaną nie ma obowiązku wystawiania faktur. Konieczne jest jednak wystawianie rachunków swoim klientom, aby móc prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży.
FAQ
Do jakiej kwoty można sprzedawać bez działalności gospodarczej?
Miesięczne przychody ze sprzedaży bez własnej firmy nie mogą przekroczyć 50% ustawowego wynagrodzenia minimalnego. W 2022 roku przekroczenie przychodu w kwocie 1505 zł miesięcznie oznacza, że sprzedający jest zobowiązany do założenia firmy.
Co grozi za prowadzenie działalności niezarejestrowanej?
Z tytułu działalności nierejestrowanej nie wynikają żadne konsekwencje, jeśli nie przekroczymy pułapu maksymalnego miesięcznego przychodu na poziomie 50% ustawowego minimalnego wynagrodzenia. W innym przypadku możemy spodziewać się konsekwencji prawnych, jeśli nie założymy działalności gospodarczej w ciągu 7 dni.
Jakie produkty można sprzedawać bez działalności gospodarczej?
Bez działalności gospodarczej można sprzedawać produkty i usługi, które nie wiążą się z wymogiem uzyskania koncesji lub licencji.
Czy można prowadzić sklep internetowy bez zakładania firmy?
Działalność nierejestrowana pozwala na prowadzenie sklepu internetowego bez zakładania firmy. Nie musisz rejestrować działalności gospodarczej, aby prowadzić sprzedaż internetową do progu przychodu 1505 zł (w 2022 roku). Dzięki temu możliwy jest np. dropshipping bez firmy, który pozwala sprawdzić swoje siły w e-commerce przed podjęciem większej inwestycji.
